Налогообложение, виды, функции и элементы налогов

0
453

Налог 

Это обязательный платеж, вздымаемый государственными органами с граждан и организаций с целью обеспечить финансирование работы государственных учреждений. Налоги отличаются от пошлин тем, что при оплате пошлины гражданин получает от государства какую-то услугу. Система налогообложения контролируется государственными органами и имеет три уровня: муниципальный, региональный и федеральный. Виды, формы и размеры налогов регулируются специальными органами законодательства и не подлежат изменениям никем, кроме них. Систем налогообложения и особенности ее регулирования в Российской Федерации прописаны соответствующем кодексе.

Элементы системы налогообложения


Элементы налогообложения – это составляющие, без которых невозможно функционирования налоговой системы, и они есть в каждом государстве. На них основывается организация налогов и принципы ее работы. Среди составляющих налогообложения следует отметить:


Налогоплательщика

– им является каждый человек, который имеет доход или ценное имущество, а также организации.


Объект налогообложения

– то самое имущество или доход, которые подлежат обложению налогами.


Налоговую базу

– она определяет ценностные характеристики того или иного объекта налогообложения.


Единицу налогообложения

– это числовой показатель, который выражает налоговую базу.


Налоговые льготы

– послабление в выплатах определенной категории налогоплательщиков, может предоставляться как на федеральном, так на региональном и мест-ном уровнях.


Налоговую ставку 

-размер начисления налога за единицу налогообложения.


Порядок исчисления

– это расчет и начисление налоговой выплаты.


Налоговый оклад

– это сумма, которую вносит плательщик за определенный период.


Налоговый источник

– значение, отражающее резерв дохода плательщика.

 

 

 

Период налога

– отрезок времени, на протяжении которого формируется налоговый оклад, по истечении которого совершается платеж.


Срок уплаты налога

– отрезок времени, на протяжении которого гражданин или организация может осуществить платеж по истечении налогового периода.

Виды налогов

В России налоги делятся на несколько видов:


Прямые и косвенные

Прямой налог вздымают с каждого участника экономической деятельности страны, он напрямую зависит от дохода плательщика и, как правило, вздымается раз в год. Косвенные налоги – это начисления, скрытые в стоимости той или иной услуги или товара. Приобретая товар в магазине, покупатель уплачивает за него налог, который уже включен в его стоимость. Среди косвенных выделяются акцизные налоги, они выше и распространяются только на предметы роскоши, а также сигареты и алкоголь, предметы первой необходимости они не затрагивают.


Аккордные и подоходные

Как уже было упомянуто, налог зависит от дохода плательщика и составляет его определенный процент, который рассчитывают на основании налоговой ставки. В свою очередь аккордный налог имеет фиксированный раз-мер и не зависит от дохода граждан, практику аккордных налогов можно наблюдать в Европе, например, чтобы иностранцу оформить гражданство в Швейцарии, вместе с рядом другим процедур в течение некоторого времени он должен будет выплачивать государству аккордный налог. В России к аккордным налогам частично можно отнести отчисления в пенсионный фонд, а также налог на временный доход.


Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные

Прогрессивным налогом называют подоходный налог, который растет при увеличении дохода плательщика, т.е., чем выше становиться его доход, тем более повышается налоговая ставка. Ставка пропорциональных налогов при любом изменении дохода плательщика остается прежней. Регрессивными, соответственно, называются налоги, ставка которых падает при увеличении прибыли плательщика и, наоборот, растет при уменьшении дохода.

Функции налогообложения

Налоговая система выполняет четыре главные функции:


Фискальная функция

Во-первых, налоги призваны формировать государственный бюджет. Органы налогового регулирования следят за тем, чтобы не происходило намеренного уклонения от уплаты налогов, а также принимают меры в результате не-уплаты налога. Функция формирования государственного бюджета считается главной функцией налогообложения и остальные подчиняются ей.


Распределяющая функция

Посредством налоговых платежей обеспеченных слоев общества происходят социальные выплаты незащищенным слоям населения.


Регулирующая функция

Она призвана решать проблемы внутренней экономики в стране, и включает три дополнительных функции: воспроизводственную, стимулирующую и дестимулирующую. Стимулирующая дополнительная функция необходима для развития различных процессов экономики, к примеру, малого бизнеса и частного производства, она может заключаться в сниженной налоговой ставке для малых предприятий и других льготах. Дестимулирующая функция направлена на создание препятствий нежелательным экономическим процессам. Воспроизводственная под-функция направлена на поддержание и развитие уже имеющихся экономических процессов.


Контролирующая функция

Она заключается в контроле государственных органов за своевременными поступлениями платежей, а также за балансом государственного бюджета.

Уровень налогов

Уровень налоговой нагрузки в стране измеряется при помощи определения налоговой доли в внутри-валовом продукте государства. При том учитываются только реальные уплаченные налоги. Это называется фактической нагрузкой налогов. Номинальная нагрузка учитывает также неуплаченные налоги, которые образуются в результате уклонения отдельных граждан и организаций. Чем больше различие между значениями номинальной и фактической нагрузки, тем больше процент неуплат.
Налоговая нагрузка организаций определяется пропорционально отношению реально выплачиваемого налога к общей прибыли. Налоговая нагрузка позволяет анализировать общую экономическую ситуацию в стране, а также следить за субъектами, уклоняющимися от налогообложения. Максимальные показатели налоговой нагрузки обновляются ежегодно на основе показателей производства.

Автор: admin

НЕТ КОММЕНТАРИЕВ

Комментарии

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.